재산세 절감법규-55세 이상 주택판매및 구입시

55세 이상의 주택소유주가 집을 판매하고 다른집을 구입할 경우 첫번째 부딭히는 문제는 재산세이다. 아시다시피 재산세는 구입가에 의해 산정이 되는데 (카운티마자 차이가 있으나 1%를 적용하여 예를 든다), 20-30년전에 구입했던 집을 팔면 양도소득이 많은 반면, 같은 가치의 집을 또 구입하였을시 재산세는 몇배로 뛰게 된다.

예) 20년 전에 $200,000 에 구입한 주택

  • 재산세 (1%): 연 $2,000 (매년 3%정도의 물가인상분 무시)
  • 현재 예상판매액: $700,000.
  • 양도소득액: $500,000 (부부의 경우 주거지에 한해 최고 50만까지 면세)
  • 새로 구입할 주택 (비슷한 사이즈): $700,000
  • 재산세 (1%): 연 $7,000

오랫동안 주택을 소유한 사람이 55세를 넘어서 이를 처분하고 다른 집을 구입하였을시 남은 여생동안 부담해야할 재산세의 기준액이 너무 상승하게 되어 심히 부담스럽게 된다. 이러한 현실을 바탕으로 California에서는 1986년에 주밈발의안 Proposition 60/90에 의해 세법이 수정되었다.

 

이법안에 의하면 다음 조건이 충족될 경우 기존 주택의 재산세기준액 (구입가) 가 새로 구입하는 주택에 적용되어 기존 재산세 수준을 유지할 수 있게된다.

  •  기존주택 거래 종결시기를 기준으로 부부중 한명의 나이가 55세를 넘어야 한다.
  • 기존 주택에 Homeowner’s Exemption이 되어있어야 한다.
  • 새로 구입할 주택의 가격은 기존주택가격과 같거나 작어야 한다.
  • 새로 구입하는 주택의 건축연도는 86년11월6일 이후여야 한다.
  • 새로 구입하는 주택의 거래종결시기는 기존주택 판매의 2년전이나 2년 후라야 한다.
  • 처분하는 기존주택의 가치는 새로 감정을 받을 수 있다 (IRS의 규칙에 따름)
  • 재산세 산정 기준액수 청구서류는 위 모든 절차가 끝난 후 3년 이내에 행해져야 한다.